SUPUESTO 4

En el departamento de asesoramiento legal de una asociación de transportistas se reciben las siguientes consultas. Escoja, para cada una de ellas, la respuesta correcta de acuerdo con la normativa aplicable

1. La empresa ANTONIO, S.A, dedicada al transporte de mercancías y al transporte de viajeros, tiene que realizar el pago trimestral del IVA. Calcule el importe correspondiente al IVA repercutido a sus clientes sabiendo que ha facturado 60.000 euros, IVA excluido, y que un 20% de la facturación corresponde a la actividad de transporte de viajeros.
a) 11.280,00 €.
b) 12.600,00 €.
c) 7.320,00 €.
d) 6.000,00 €.

2. Un empresario dedicado al transporte, que determina su rendimiento por el método de estimación objetiva del IRPF, compró cuatro autocares por 90.000 euros cada uno, que viene amortizando de modo lineal aplicando idéntica cuota a los cuatro, y en este momento decide vender uno de ellos por
45.000 euros. ¿Qué variación patrimonial experimentará considerando que tiene una amortización acumulada correspondiente a estos elementos de 60.000 euros?
a) Ganancia patrimonial de 30.000,00 €.
b) Ganancia patrimonial de 15.000,00 €.
c) Pérdida patrimonial de 30.000,00 €.
d) Pérdida patrimonial de 75.000,00 €.

3. La sociedad Serratrans, S.A., dedicada al transporte, presenta los siguientes resultados: *Ventas del ejercicio 2016: 5.000.000 euros; *Compras y gastos fiscalmente deducibles: 4.500.000 euros. Calcule la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades en dicho periodo impositivo sabiendo, además, que tiene una base imponible negativa del ejercicio anterior de 60.000 euros. Nota: la empresa lleva funcionando tres años con beneficios y no cumple las condiciones para minorar la base imponible en aplicación del artículo 105 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
a) 56.000,00 €.
b) 110.000,00 €.
c) 22.000,00 €.
d) 112.000,00 €.

4. La empresa ASA, S.A., adquiere el 1 de enero de 2015 un vehículo por importe de 100.000 euros más IVA. Calcule la amortización correspondiente al ejercicio 2016 sabiendo que utiliza el método de amortización de porcentaje constante sobre valor pendiente de amortizar, aplicando un porcentaje del 25%. Nota: la sociedad no cumple los requisitos del artículo 101 de la Ley del Impuesto de Sociedades para ser considerada entidad de reducida dimensión.
a) 25.000,00 €.
b) 15.000,00 €.
c) 6.250,00 €.
d) 18.750,00 €.